A román kormány a költségvetési stabilitás jegyében egy átfogó adó- és kiadáscsökkentési csomagot fogadott el, amely a Hivatalos Közlöny 2025. július 25-i, 699. számában, a 141/2025. számú törvényként jelent meg. A változások a gazdaság szinte minden szereplőjét érintik, ezért kulcsfontosságú, hogy a vállalkozások időben felkészüljenek az új szabályokra, amelyek jelentős része 2025. augusztus 1-jén, illetve 2026. január 1-jén lép hatályba.
Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb, vállalkozásokat érintő változásokat.
1. Általános forgalmi adó (ÁFA/TVA): új kulcsok, új szabályok
Az ÁFA-rendszer átalakítása az egyik legjelentősebb pontja a csomagnak, amely szinte minden vállalkozást érint.
- Az általános ÁFA-kulcs 21%-ra emelkedik. Ez a legtöbb termékre és szolgáltatásra vonatkozik, amelyek nem esnek a kedvezményes kategóriába.
- Egységes, 11%-os kedvezményes kulcs kerül bevezetésre, amely felváltja a korábbi 9%-os és 5%-os kulcsokat. A legfontosabb termékek és szolgáltatások, amelyekre ez a kulcs vonatkozik:
- Gyógyszerek: Emberi felhasználásra szánt orvosságok.
- Alapvető élelmiszerek: Élelmiszerek és italok (emberi és állati fogyasztásra), valamint élő állatok. Fontos kivételek, amelyekre a 21%-os kulcs vonatkozik:
- Alkoholos italok.
- A NC 2202 kód alá tartozó nem-alkoholos italok (pl. cukrozott üdítők).
- Magas hozzáadott cukortartalmú élelmiszerek, amelyek összes cukortartalma eléri vagy meghaladja a 10g/100g-ot (kivéve a csecsemőtápszereket).
- Vendéglátás és turizmus: Éttermi és catering szolgáltatások, valamint szálláshely-szolgáltatások (a kivételt képező italok nélkül).
- Kultúra: Könyvek, tankönyvek, újságok és magazinok (kivéve a reklámkiadványokat és a zenei/videós tartalmakat).
- Közművek: Víz- és csatornaszolgáltatás.
- Mezőgazdaság: Mezőgazdasági inputok, mint például műtrágyák, növényvédő szerek és vetőmagok.
- Lakásvásárlás: Egy átmeneti rendelkezés értelmében 2026. július 31-ig még lehetőség van egyetlen lakás megvásárlására a korábbi 9%-os kedvezményes áfakulccsal, de csak abban az esetben, ha a vevő 2025. augusztus 1. előtt már szerződést kötött és előleget fizetett a 600.000 lejt (ÁFA nélkül) meg nem haladó értékű ingatlanra.
2. Vállalati és jövedelemadók: Növekvő terhek
- Osztalékadó (Impozit pe dividende): A magán- és jogi személyeknek fizetett osztalék adóterhe jelentősen, 16%-ra emelkedik. Az új, magasabb adókulcsot a 2026. január 1. után kiosztott és kifizetett osztalékokra kell alkalmazni. A 2025-ös évközi osztalékokra még a korábbi, 10%-os kulcs érvényes.
- Banki különadó: A hitelintézetekre (bankokra) a nyereségadón felül egy új, árbevétel-alapú adót vetnek ki. Ennek mértéke 2025 első félévében 2%, a második félévétől pedig 4%. Ez a lépés a banki hitelezési költségekre és a gazdaság egészére is hatással lehet.
3. Jövedéki adók: Dráguló üzemanyag, alkohol és új adónemek
- Cukoradó: A törvény egy új jövedéki adót vezet be a hozzáadott cukrot tartalmazó, nem-alkoholos italokra. Az adó mértéke a termék cukortartalmától függ, és 2025-től a következőképpen alakul:
- 44 lej/hektoliter: Az 5-8 g/100 ml közötti cukortartalmú italokra.
- 66 lej/hektoliter: A 8 g/100 ml feletti cukortartalmú italokra. Ez az intézkedés közvetlenül érinti az üdítőital-gyártókat, a forgalmazókat és a kiskereskedőket.
- Dohány és alkohol: A jogszabály melléklete alapján több lépcsőben emelkedik a hagyományos dohánytermékek és az alkoholos italok jövedéki adója 2025-ben és 2026-ban. Emellett adót vetnek ki az alternatív termékekre is, mint a nikotinos folyadékok (vape), a hevített dohánytermékek és a nikotinpárnák.
- Üzemanyag: Az üzemanyagok jövedéki adója szintén emelkedik, ami a szállítási és logisztikai költségek növekedésén keresztül minden vállalkozásra hatással lesz.
4. Egészségügyi hozzájárulás (CASS): Kiterjesztett fizetési jkötelezettség
A törvény egyik legfontosabb társadalmi és gazdasági hatású eleme az egészségügyi hozzájárulás (CASS) rendszerének átalakítása, amelynek célja a hozzájárulást fizetők körének jelentős bővítése.
- Mentességek eltörlése: Számos korábbi mentességet megszüntetnek. Ez azt jelenti, hogy olyan csoportok is CASS-fizetésre kötelezetté válnak, akik eddig nem voltak azok.
- Nyugdíjakra kivetett CASS: A 3.000 lejt meghaladó nyugdíjakra egészségügyi hozzájárulást kell fizetni. A hozzájárulás alapja a 3.000 lejt meghaladó rész. Ez az intézkedés 2025. augusztus 1. és 2027. december 31. között lesz érvényben.
- Szociális juttatásokra kivetett CASS: A hozzájárulást kiterjesztik többek között a munkanélküli segélyre, a gyermeknevelési támogatásra (indemnizație creștere copil), valamint a szociális segélyre (venit minim de incluziune) is.
- Eltartott családtagok biztosítása: Lehetőség nyílik arra, hogy a biztosított személyek opcionálisan CASS-t fizessenek a jövedelemmel nem rendelkező, eltartott házastársuk és szüleik után, ezzel biztosítva számukra az egészségügyi ellátáshoz való jogot. Ennek alapja az éves bruttó minimálbér hatszorosa.
- Táppénz (Concediu medical) csökkentése: A szokásos megbetegedések esetén a táppénz mértéke a betegség időtartamától függően sávosan változik:
- Az első 7 napra a számítási alap 55%-a.
- 8 és 14 nap között a számítási alap 65%-a.
- 15 nap felett a számítási alap 75%-a. Ez a korábbi általános 75%-os arányhoz képest jelentős csökkentést jelent a rövidebb betegségek esetén.
5. Közúti díjak (Rovinieta) emelése
2025 szeptember 1-jétől emelkednek a közúti matrica (rovinieta) díjai. Ez a változás minden olyan vállalkozást érint, amely gépjárműflottával rendelkezik. Az új éves díjak (ÁFÁ-val együtt) a leggyakoribb kategóriákban:
| Kategória | Járműtípus | Új éves díj (EUR) |
| A | Személygépkocsik | 50,0 € |
| B | Áruszállító ≤ 3,5 tonna | 96,0 € |
| C | Áruszállító 3,5t < MTMA ≤ 7,5t | 320,0 € |
| D | Áruszállító 7,5t < MTMA < 12,0t | 560,0 € |
| E | Áruszállító ≥ 12,0t (max. 3 tengely) | 720,0 € |
| F | Áruszállító ≥ 12,0t (min. 4 tengely) | 1.210,0 € |
| G | Személyszállító 9-23 ülés | 320,0 € |
| H | Személyszállító > 23 ülés | 560,0 € |
6. Szigorodó szabályok a szerencsejáték-szektorban
A kormány célja a piac kifehérítése és a költségvetési bevételek növelése. Ennek érdekében drasztikusan megemelik a licenc- és engedélyezési díjakat, valamint az adókat. A legfontosabb változások:
- Az online szerencsejátékok és sportfogadások adója a bevétel 30%-a lesz, de legalább évi 480.000 euró.
- A nyerőgépek (slot-machine) éves engedélyezési díja gépenként 6.000 euróra emelkedik, amelyre egy 1.000 eurós"bűn-adó" (taxa de viciu) is rakódik.
- A szolgáltatóknak (szoftverfejlesztők, fizetési rendszerek) tilos lesz engedély nélküli vagy feketelistás oldalaknak szolgáltatni.
- Kötelező lesz GPS nyomkövetővel ellátni a nyerőgépeket.
Konklúzió
A 141/2025. számú törvény egy rendkívül komplex jogszabály, amely alapjaiban formálja át a romániai adózási környezetet. A megnövekedett adóterhek és az új adminisztratív kötelezettségek minden vállalkozástól proaktív tervezést és gyors alkalmazkodást követelnek meg.
http://investinharghita.ro/Monitorul_Oficial_Partea_I_nr_699.pdf